Aktualnosci ksiegowe wydanie styczen 2015 r(1).pdf

(435 KB) Pobierz

ISSN: 2299–2766

Styczeń 2015

NUMER 1 (122)

księgowe

W numerze

Zmiany w podatkach

Nowa data powstania przychodu

w CIT

Pracownik z 50-proc.

kosztami

str. 2

Nowość w akcyzie: wiążąca

informacja

Elektroniczne potwierdzenie

akcyzy

str. 3

Rozliczenia w praktyce

Spółka z o.o. zajmująca się

wyłącznie uprawą choinek nie

podlega CIT

Zapłata na konto rolnika

ryczałtowego

str. 4

Umorzone odsetki są

dla podatnika CIT przychodem

podatkowym

Doskonalenie biegłych

rewidentów

str. 5

Faktura musi być opłacona

z konta firmy

str. 8

Obowiązek podatkowy

w innym miesiącu

Odbiorca odliczy VAT

od importu

str. 9

Gorący temat

Usługi związane z rekreacją

z obniżoną stawką VAT

Podatnicy CIT mają nowe

obowiązki; także jako

płatnicy PIT

Nowinki w płacach

i rozliczeniach

Nowe zasady badań

pracowników

Aktualności

PODATKI

RACHUNKOWOŚĆ

PŁACE

Usługi związane z rekreacją mogą korzystać

z 8-proc. podatku VAT w szerokim zakresie

Minister finansów wydał korzystną

dla podatników Interpretację ogól-

ną, która obliguje organy podatko-

we oraz organy kontroli skarbowej

do jednolitego stosowania prawa

podatkowego w zakresie opodat-

kowania podatkiem od towarów

i usług czynności, o których mowa

w poz. 186 załącznika nr 3 do usta-

wy o VAT, czyli usług związanych z re-

kreacją.

Nie ma uzasadnienia dla zawężania

stosowania stawki obniżonej związa-

nej ze wstępem do biernego uczest-

nictwa w danym przedsięwzięciu,

a więc wyłącznie do wejścia do dane-

go obiektu bez możliwości korzystania

z urządzeń tam się znajdujących, jeże-

li korzystanie z tych urządzeń wiąże

się z typowym użytkowaniem dane-

go obiektu w ramach wstępu do tego

obiektu (tak, jak np. wstęp „na siłow-

nię” czy do parku rozrywki) – uznał mi-

nister finansów.

Do tej pory urzędy skarbowe preferen-

cyjną stawkę VAT pozwalały stosować

podatnikom w ograniczonym zakresie,

co oznaczało, iż za korzystanie z siłowni

czy basenu klientom trzeba było na sze-

roką skalę doliczać 23 proc. VAT.

Minister uznał, że zróżnicowanie

ceny biletu wstępu np. w zależności

od rodzaju usług związanych z rekre-

acją, do skorzystania z których dany

bilet uprawnia (np. centrum rekreacyj-

ne, w którym są różne strefy: basen do

pływania – jedna strefa, baseny rekre-

acyjne obejmujące m.in. zjeżdżalnie,

sztuczną rzekę itp. – druga strefa, si-

łownia i sale do ćwiczeń grupowych

– trzecia strefa) nie ma wpływu na wy-

sokość stawki podatku, która ma za-

stosowanie do ich sprzedaży.

Jedynie wszystkie usługi świadczo-

ne przez siłownię czy basen, które nie

są związane z normalnym, typowym

jej użytkowaniem, takie jak usługi

restauracyjne na terenie klubu, za-

kup napojów, odżywek, czy też usłu-

gi instruktora, nie są objęte stawką

obniżoną. Opodatkowane są zaś staw-

ką podstawową.

Więcej strona 6

str. 6

Nowe obowiązki

dla płatników

Nowy rok przynosi najwięcej obowiąz-

ków związanych z nowelizacją przepi-

sów podatkowych płatnikom. Od 1

stycznia 2015 r., jeżeli na podstawie

przepisów ustawy o podatku docho-

dowym od osób fizycznych informacje

PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 lub roczne ob-

liczenie podatku PIT-40 są sporządzane

za dany rok za więcej niż pięciu podatni-

ków, lub są składane przez biuro rachun-

kowe, należy je przekazywać urzędowi

skarbowemu wyłącznie za pomocą środ-

ków komunikacji elektronicznej.

Więcej strona 7

Fakturę opłacamy

z konta firmy

W przypadku zapłaty pieniężnej, aby

skorzystać z przyspieszonego terminu

zwrotu VAT, uwzględnić należy warunki

wynikające z art. 22 ustawy o swobodzie

działalności gospodarczej. Powinna ona

nastąpić z rachunku bankowego przed-

siębiorcy w każdym wypadku, gdy kon-

trahentem jest drugi przedsiębiorca

albo kwota transakcji przekracza kwotę

15 000 euro – uznał Naczelny Sąd Admi-

nistracyjny. Gdy należność zostanie ure-

gulowana inaczej – przyspieszony zwrot

podatnikowi nie przysługuje.

Więcej strona 8

str. 7

str. 10

ZUS z pierwszej ręki

Gdy wynagrodzenie nie jest

kosztem CIT, nie są nim także

składki na ubezpieczenie

Mniej raportów do ZUS

str. 11

Wskaźniki i stawki

str. 12

Zmiany w podatkach

Aktualności księgowe

Nowa data powstania przychodu w CIT

Od redaktora

W najbliższym czasie musimy się skoncentrować na

zastosowaniu w praktyce wszystkich zmian, które

w ustawach podatkowych zostały wprowadzone licz-

nymi nowelizacjami. A jest ich niemało, i na dodatek

są one zawarte w nowelizacjach, które ukazywa-

ły się w Dzienniku Ustaw w różnych terminach. Jak

zwykle więc będziemy się starali na naszych łamach

w pierwszej kolejności je przypominać, by następnie

analizować, wskazywać ich praktyczne zastosowanie

oraz wskazywać na okoliczności, przez które podat-

nik – a zwłaszcza osoby zajmujące się rozliczenia-

mi w firmie – musi przebrnąć bezpiecznie, by nie

popełniać błędów. Oczywiście w pierwszej kolejno-

ści zajęliśmy się nowymi obowiązkami płatników,

zwłaszcza że tak naprawdę głównymi wykonawcami

znowelizowanych przepisów ustawy o VAT w tym

zakresie są firmy, które same z reguły płacą podatek

dochodowy od osób prawnych.

Rzecz jasna, nie ograniczamy się tylko do owych

nowelizacji; także stare przepisy znajdują bowiem

na bieżąco całkiem nieoczekiwane nowe oblicze.

Przykładem tego jest choćby Interpretacja ogólna

ministra finansów, dotycząca opodatkowania VAT

usług rekreacji. Można by rzec nawet, że to swoisty

prezent na Gwiazdkę dla tej niemałej przecież bran-

ży, i jeszcze szerszego grona jej klientów. Tego typu

rozstrzygnięcia, jako szczególne nowości podatkowe,

nie uchodzą naszej uwadze i zawsze znajdzie się dla

nich miejsce w naszym czasopiśmie.

Zbigniew Biskupski

Od 1 stycznia 2015 r. podatnicy CIT

mają możliwość ustalenia momentu

obowiązku podatkowego w dogod-

niejszy dla siebie sposób.

Za datę powstania przychodu, uważa

się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa

majątkowego lub wykonania usługi,

albo częściowego wykonania usługi, nie

później niż dzień wystawienia faktury

albo uregulowania należności.

W przypadku pobrania wpłat na poczet

dostaw towarów i usług, które zostaną

wykonane w następnych okresach spra-

wozdawczych, podlegających zarejestro-

waniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej

zgodnie z przepisami ustawy o podatku od

towarów i usług, za datę powstania przy-

chodu uznaje się dzień pobrania wpłaty,

jeżeli podatnicy w terminie do 20. dnia

pierwszego miesiąca roku podatkowego

zawiadomią właściwego naczelnika urzę-

du skarbowego o wyborze tego sposobu

ustalania daty powstania przychodu.

W przypadku podatników rozpoczyna-

jących ewidencjonowanie obrotów przy

zastosowaniu kasy rejestrującej przedmio-

towe zawiadomienie powinni złożyć w ter-

minie do 20. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym rozpoczęli ewiden-

cjonowanie obrotów przy zastosowaniu

kasy rejestrującej. Wybór sposobu ustalania

daty powstania przychodu w powyższym

trybie dotyczy również lat następnych,

chyba że podatnik w terminie do 20. dnia

pierwszego miesiąca roku podatkowe-

go następującego po roku podatkowym,

w którym korzystał z tego sposobu ustala-

nia daty powstania przychodu, zawiadomi

właściwego naczelnika urzędu skarbowe-

go o rezygnacji ze stosowania tego spo-

sobu ustalania daty powstania przychodu.

W przypadku prowadzenia działalności

gospodarczej w formie spółki niebędącej

osobą prawną – obowiązek zawiadomie-

nia naczelnika o wyborze powyższego

trybu ustalania momentu powstania przy-

chodu dotyczy wszystkich wspólników.

Analogiczne zasady dotyczą podatni-

ków podatku dochodowego od osób fi-

zycznych.

Anna Duszyńska

właścicielka biura rachunkowego

Podstawa prawna:

Art.12 ust. 3a oraz ust. 3g–3i ustawy z 15 lute-

go 1992 r. o podatku dochodowym od osób

prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 851

z późn.zm.).

Art. 4 ustawy z 7 listopada 2014 r. o ułatwie-

niu wykonywania działalności gospodarczej

(Dz.U. poz. 1662).

Pracownik z 50-proc. kosztami

Podwyższone koszty uzyskania przy-

chodów w przypadku pracownika

zatrudnionego na etacie można sto-

sować, jeżeli umowa o pracę stanowi,

że obowiązki ze stosunku pracy spro-

wadzają się do działalności twórczej

lub ją obejmują.

ru. Konieczne jest dokładne wyróżnienie

(w jasny, czytelny sposób) tej części wy-

nagrodzenia, która związana jest z wyko-

nywaniem czynności czy prac objętych

prawami autorskimi oraz pozostałej jego

części związanej z wykonywaniem typo-

wych obowiązków pracowniczych.

Natomiast do pozostałych składników

wynagrodzenia ze stosunku pracy pra-

cownika należy zastosować zryczałto-

wane koszty pracownicze, wynikające

z art. 22 ust. 2 ustawy o PIT; będą to bo-

wiem składniki wynagrodzenia ze stosun-

ku pracy nie pozostające w uchwytnym

związku przyczynowo-skutkowym z dzia-

łaniami twórczymi kreującymi utwory

w rozumieniu ustawy o prawie autorskim

i prawach pokrewnych.

Por. Interpretacja indywidualna Dyrekto-

ra Izby Skarbowej w Katowicach z 4 grud-

nia 2014 r.; IBPBII/1/415–714/14/MK.

Anna Duszyńska

właścicielka biura rachunkowego

księgowe

Wydawca: Paulina Borek-Ofiara

Redaktor: Zbigniew Biskupski

Druk: Paper&Tinta

Nakład: 800 egz.

Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o.

03–918 Warszawa, ul. Łotewska 9a

Tel. 22 518 29 29, faks 22 617 60 10

e-mail: cok@wip.pl

NIP: 526-19-92-256

Numer KRS: 0000098264

– Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy,

Sąd Gospodarczy XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy

Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł

Aktualności

Jak stanowi art. 12 ustawy o prawie autor-

skim i prawach pokrewnych, jeżeli ustawa

lub umowa o pracę nie stanowią inaczej, to

pracodawca, którego pracownik stworzył

utwór w wyniku wykonywania obowiąz-

ków ze stosunku pracy, nabywa z chwilą

przyjęcia utworu autorskie prawa majątko-

we w granicach wynikających z celu umo-

wy o pracę i zgodnego zamiaru stron.

Z treści umowy o pracę (lub innego do-

kumentu) winno wynikać, że obowiązki

ze stosunku pracy obejmują także dzia-

łalność twórczą, a wyodrębniona część

wynagrodzenia stanowi honorarium za

przeniesienie praw autorskich do utwo-

Kontakt z redakcją: wk@wip.pl

Kup książkę

Plik z chomika:

rerakosi

Inne pliki z tego folderu:

1001 sposobow na zwiekszenie wydajnosci pracownikow.pdf (421 KB)
10 procentowy przedsiebiorca Stworz swoj mikrobiznes bez rezygnacji z etatu(1).pdf (688 KB)
1001 sposobow na nagradzanie pracownikow.pdf (589 KB)
101 niezwyklych pomyslow na biznes.pdf (3316 KB)
101 pomyslow na wlasna firme.pdf (201 KB)

Aktualnosci ksiegowe wydanie styczen 2015 r(1).pdf

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: